Þegar innheimtu fyrirfram? Kröfur, reglur og aðgerðir

Seljandi fékk fyrirframgreiðslu, skal mynda reikning og skrá það í sölu höfuðbók. Annars mun stofnunin greiða sekt að upphæð frá 10 til 40 þúsund. Nudda. Í stað þess að brjóta í bága við skattalögum, þú þarft að vita nákvæmlega hvenær reikningur fyrir fyrirframgreiðslu, hvernig á að fylla út, hvað eru kröfur um skráningu á skjalinu.

hjarta

Invoice - skjal á grundvelli sem kaupandi getur sent inn inntak VSK frádrátt. Seljandi skal reikningsformi og senda það til mótaðila á þeirri staðreynd greiðslu og sendingu á vörum. Auk ýmissa stig semja, tveir hljóðfæri mismunandi einnig í magni upplýsinga birt.

til

Þegar innheimtu fyrirfram? Innan 5 daga frá móttöku peninga. Árshlutareikningurinn er gerður í tvíriti. Ef birting skjalinu, voru mistök gerð, að FTS óheimilt að draga virðisaukaskatt til kaupanda. En slíkar refsiaðgerðir eiga ekki við seljanda. Hann skal meta skatt tvisvar: við móttöku á fjármunum á því augnabliki sem framkvæmd.

Reikninga er hægt að setja í bæði rafrænu og pappírsformi. Í öðru lagi að vera tæknibúnaði beggja aðila að viðskiptunum.

Reikningur er einungis gefin út ef fyrirframgreiðslu og framkvæmd fór fram í mismunandi tímabilum skatta. Fjárhæð virðisaukaskatts greiðast, reiknað í lok mánaðarins. Ef greiðsla og siglinga hafa átt sér stað á sama tíma, skattstofn raskist ekki.

requisites

Þau eru ekki svo lítið:

• númer og dagsetning reikningi (p 1.);
• Nafn, INN, CAT þátttakendur í viðskiptunum (page 2, 6).
• Props víxla (p. 5).
• Nafn gjaldmiðil (lína 7);
• vöruheiti (Count 1);
• fyrirframgreitt magn (9 dálkur);
• skatthlutfall (7 dálkur);
• Fjárhæð virðisaukaskatts (Count 8).

Fyrirfram reikningur fyrir hluta greiðslu reiknings er gert á sama hátt. Line 5 bendir nánar um hvert platezhek. Ef fé var fengið í formi gjörvulegur (vöruskipti eða net), þá setja bandstrik. UMFERÐ 3 ( "farmsendandi"), 4 ( "viðtakanda"), gröf 2-6, 10, 11 verður að vera vinstri tóm.

Blæbrigði fylla reikninga:

• gera reikningsnúmer sem þú þarft í einni skrá;
• Ef greiðsla berst fyrir dagsetningu samnings, reikningur skal tilgreina almennt heiti vörunnar (til dæmis, "heimili efni") og hámarksvextir á virðisaukaskatti;
• Stock skjal viðbótar merkin (t.d. frá "Gazprom") er ekki að gera það ógilt;
• skjal undirritað af forstöðumanni og endurskoðanda.

telja 1

Þetta atriði inniheldur lýsingu á vöru, til sem reikningurinn fyrir fyrirframgreiðslu. Þegar gefur út skjalið, það er mikilvægt að nafn á vöru saman við þau sem eru tilgreind í lýsingunni.

Kaupandi getur millifært fjármuni vegna vara, sem eru veitt á mismunandi virðisaukaskatti. Hvernig þá, er gert reikning fyrir fyrirframgreiðslu? Þegar gefur út skjalið, sem þú þarft að uppfylla skilmála samningsins. Ef gögn leyfa okkur að deila magn af vörum á mismunandi afslætti, þurfa þeir að þekkja sérstaklega í reikningnum. Eða skrifa út reikning með útbreiddan nafn og tilgreina stór veðmál.

Treaty mismunandi tímum sendingar má finna. Þegar innheimtu að fara, það er ekki nauðsynlegt að skipta upphæð í nokkrum stöðum.

dæmi

SA 2. mars fékk fyrirfram að upphæð 12,9 þúsund. Nudda. Tveimur dögum síðar, endurskoðandi að gefa út reikning í tvíriti. Ein skráð í sölu höfuðbók, annað sendur til viðskiptavinarins. Sala á vöru átti sér stað þann 23. apríl á fjárhæð innheimtu 12,9 þúsund. Nudda. (VSK - 196,80 RBL.). Á degi sendingunni accountant skráð nýjan reikning í sölu höfuðbók, og fyrri - í bókinni innkaup.

samfelld framboð

Sum fyrirtæki, svo sem fjarskipti, vinnu á fyrirframgreitt grundvelli. Þegar innheimtu til að fara slíkar stofnanir? Í lok uppgjörstímabils að fjárhæð greiðslna fékk mínus kostnaði við þjónustu. Ef sendingin er gerð innan 5 daga eftir greiðslu á vörureikningi er sett upp til sölu.

undantekningar

Er það nauðsynlegt til reikning til fyrirframgreiðslu? Nei Ekki innheimt ef:

• tímabil framleiðslu vörunnar vera lengri en sex mánuði;
• Vara ekki háð VSK eða núll hlutfall.

Reikning fyrir fyrirframgreiðslu er gefið út hversu lengi? Eigi síðar en 5 dögum frá móttöku fyrirframgreiðslu. Ef greiðsla og flutningur fari fram í sama fjórðungi á vörureikningi getur ekki skrifað eins og greiðslan er ekki viðurkennd fyrirfram. Þessi túlkun FAS veldur mótsagnir í Federal Tax Service. Skv. 168 á Tax Code, sem reikningur fyrir fyrirframgreiðslu er gefið út án tillits tímabilið sendingu á vörum. Þar sem meðferð ákvarðanir eru ekki það sama, er umræðan um þessa spurningu oftast leyst í dómstólum.

flæði skjala

Ef fyrirframgreiðslan og siglinga hafa átt sér stað í einni blokk, það er nauðsynlegt að tilgreina í yfirlýsingunni:

• tvisvar skattstofni: summa greiðslu fyrirfram og kostnaði við framkvæmd;
• einu sinni fengið skattfrádrátt af peningum.

dæmi

Skipulag fyrr á þessu ári undirrituðu samning um veitingu fjarskiptaþjónustu. Samkvæmt samningur, kaupandi verður fyrst að flytja fyrirfram. Munurinn á milli fjárhæðir berast og kostnað veittrar þjónustu til að jafna framtíðinni framfarir. Sem framkvæmd virðisaukaskatts frá fyrirframgreiðslu til að vera frádráttarbær. Eftirfarandi tafla sýnir hreyfing þýðir. Við teljum í smáatriðum þegar innheimtu fyrir fyrirframgreiðslu.

endurgreiðslu

hvort reikningur er gefið út fyrirfram ef hluti af þeim fjármunum sem á að skila til kaupanda? Já. En í tilviki breytingar á skilmálum afhendingu skal seljandi draga frá virðisaukaskatt sem skráð eru í fjárlögum, og endurspegla alla leiðréttingar Bu. Að upphæð sem skilað sjóða nýjan reikning verður ekki gefið út. En til þess að réttlæta frádráttinn á áður útgefnum skjalið í bók kaupum þarf að gera merki "Return" og tilgreina upplýsingar um reikninga. Frestur til skráningar er takmörkuð við eitt ár.

A ástand getur skapast þegar eftir breytingu á skilyrðum fyrirframgreiðsla mun meiri kostnað af nýju þjónustu. Til dæmis, ef kaupandi neitaði að hluta vöru eða skipta um þá með ódýrari sjálfur. Óunnið hluti af greiðslu er hægt að fá leiðréttingu á móti framtíðinni fæðingar eða skilað til kaupanda. Í þessu tilviki, frádráttur upphæð er sett fram sem mismunur á milli fyrirframgreiðslu og samningsverðs.

dæmi

AO á fyrsta ársfjórðungi fengu fullt fyrirfram greiðslu á vörum að fjárhæð 35.4 þúsund. Nudda. (VSK hlutfall - 18%). Á sama tíma, hann skrifaði endurskoðandi og skráð summu fyrirfram, safnast 5,4 þúsund. Vsk. Í apríl voru fé flutt að fjárhagsáætlun.

Í II ársfjórðungi var fyrirtækið undirritað viðbótarsamnings, þar sem kaupandinn neitar fyrstu röð og breytingar á vörunni, sem er háð því að 10% VSK. afhending gjald af 29,7 þúsund. nudda. Sú hluta flutt áður fyrirfram gegn framtíðinni fæðingar og aftur til viðskiptavinarins.

Munurinn á magni 5.7 þúsund. Nudda. Þessir sjóðir hafa verið flutt til kaupanda. Ofgreitt Vsk (869 nudda.), Seljanda að krefjast frádráttar á II ársfjórðungi. Í bóksölu skráð reikning fyrir fyrirframgreiðslu að fjárhæð 5,7 þúsund. RUB. merkt "hlutaendurgreiðslu".

Í II ársfjórðungi stofnunarinnar flutt alla sendingunni. Endurskoðandi verða og skrá reikning að upphæð 29,7 þúsund. Nudda. Reikningar sem eftir fyrirfram skráð í bók innkaup að fjárhæð 29,7 þúsund. Nudda., Og vsk (4531 rúblur). Eigin áhætta.

Sem seljandi skráir reikninginn?

Sala bókarinnar eru fyllt í allar eyðurnar, nema 14, 16 og 19. Á þeim tíma sendingunni gegnum greiðslu fengið upphæð virðisaukaskatts má draga fullkomlega til staðar, ef fyrirfram hefur þegar unnið út, eða aðeins hluta af pre-greiðslu. Ef sendingin af vörum reikning að fjárhæð færð í framkvæmd sölu bókarinnar. En vörurnar getur verið flutt í nokkrum skömmtum. Reikningar, fyrirfram má ráð fyrir hvor. Tveir reikningar eru gefnir út með almennum reglum, það er, ef sendingin og greiðsla fer fram á mismunandi tímabilum skatta.

Þegar lokið við kaup á bókfærðu verðmæti vöru í 15. dálki skal samsvara sem tilgreind er í 9. lið, sama hvaða upphæð vörum flutt til þess.

Telja 7 bók innkaup lokið ef:

• Innfluttar vörur eru fluttar inn, skatturinn er lagður á tollstöð;
• greiddur ferðakostnaður;
• aftur unspent fyrirfram.

Rétturinn til að taka tekjuskatt er ekki háð greiðslu. Því upplýsingar um greiðslufyrirmæla um fyrirframgreiðslu í dálkinum 7 þarf ekki að bera.

dæmi

Seljandi fékk fyrirfram að upphæð 59 þúsund. Nudda. (VSK - 9 þúsund rúblur ..). Fyrsta sendingin fór fram að upphæð 50 þúsund. Nudda. Þessi upphæð er sýnt í Box 9 reikning. En útgefandalýsing er í 15. dálki sýnir alla upphæðina fyrirframgreiðslu (59 þúsund rúblur ..) og á sviði 16 - (. 7.627,12 nudda) VSK frádráttarbær. Þegar flutt næstu lotu 9 þúsund. Nudda. í kassa 15 ný sýnir allt magn af fyrirframgreiðslu (59 þúsund rúblur ..) og á sviði 16 - 1372,88 rúblur. VSK.

Sem kaupandi skráir reikninginn?

Innheimtuseðil fyrir greiðslu fyrirfram skráð, getur kaupandi samþykkja VSK frádrátt. Þessi réttur kemur einnig eftir birtingu kassi. En í þetta sinn, að upphæð virðisaukaskatts skal samsvara þeim sem nefnd eru í reikningi. Skjalið skal skilað til kaupa bókina. Til að forðast tvöfalda stöð frádráttur vegna framfarir til að endurheimta lækkun að fullu, ef verðmæti vöru er jafnt summu fyrirframgreiðslu eða að hluta.

Til að endurheimta samþykkt VSK, þú þarft að skrá reikning í bók af sölu á sama hátt og reikning fyrir sendingunni. En númerið á tegund starfrækslu verður 21. Kostnaður á vörum úr dálki 13b bókarinnar skal vera í samræmi myndinni sem getið er í 9. lið reikningum.

EXAMPLE 1

Þegar skrifað út reikning fyrir fyrirframgreiðslu, kaupandi skráir rekstur 59 þúsund. Rub. Fyrsta sendingin fór fram á 50 th. Nudda. Þessi upphæð er tilgreind í frumvarpinu um framkvæmd og kaup höfuðbók. Strax aftur hluta af virðisaukaskatti, draga frá fyrirfram: .. In reitinn 13b - 50 þúsund rúblur, í dálki 17 - 7627,12 rúblur. Fenginni seinni afborgun af bóksölu kynna sig, 9000. Nudda. og 1372.88 rúblur.

DÆMI2

Ltd hefur flutt fyrirfram JSC þann 2. mars að fjárhæð 100 þúsund. Nudda. (VSK 18%) og á sama degi fékk reikning fyrir sömu upphæð. Frumvarpið var skráð í kaup höfuðbók. Þá á 23. mars starfið er innt af hendi í tengslum við fyrirfram að upphæð 50 þúsund. Nudda. (VSK 18%). Þessi aðgerð var einnig verða og skráð reikninginn. Eftir þeim reikningi til fyrirframgreiðslu seljandi skráir til kynna fjárhæð virðisaukaskatts (7627,12 nudda.) Í sölu bóka. Þar sem jafna hluta skattsins, sem samþykkt var að frádregnum fyrirfram.

niðurstaða

The NC sagði að innheimt innan 5 daga frá móttöku peningum. En ef flæði fjármagns og sendingin fór fram á sama launatímabili, grundvöll fyrir útreikning á virðisaukaskatti verði ekki raskað. Það er skjalið ekki hægt að skrifa. Plus, slíkt kerfi er að kaupandi getur samþykkt VSK frádráttur og loka ársfjórðungi. En slíkt kerfi er mikið af deilum við skatta. Og til að verja réttindi sín fyrir dómi er nauðsynlegt. Til að forðast vandamál, það er hægt að Reikningar fyrir hverja afhendingu og prenta það á beiðni verktaka. Og skattur mun ekki gera kröfur, og kaupendur geta alltaf tekið VSK frádrátt. En slíkt kerfi mun bæta við fullt af pappír vinna endurskoðanda.