Að mótmæla skattlagningu tekjuskatts einstaklinga: hugtakið, uppbygging

Tekjuskattur - skylda hvers einstaklings sem fær landsvæði Rússlands (og erlendis) tekjur. Satt að við útreikning á ber að greiða upphæð til fjárlaga er aðeins mögulegt með rétta ákvörðun á hlut af skattlagningu. Reyna að skilja hvað er átt við með hugtökunum "persónulegar tekjur skattgreiðenda" og "mótmæla skattlagningu."

lagagrundvelli

Skattur á persónulegar tekjur (eða NFDL) hefur áhrif á alla. The vinsæll nafn tekjuskatt - tekjuskattur. Það einstaklingar þá að sá einstaklingur sem fær tekjur.

Slík hugtök sem "persónuleg tekjur skattgreiðenda", "gjaldstofn" og "skattstofn", er lýst í 23. kafla mínútum (næstum mest rúmmál) af Tax Code. Einnig lagaleg undirstaða tekjuskatts inniheldur:

• Federal Law N 281-FZ af 25.11.2009.
• Federal Law N 251-FZ af 07.03.2016.
• Federal Law N 279-FZ af 29.12.2012.
• Federal Law N 229-FZ af 27.07.2010.
• Federal Tax Service Order dagsett 2015/10/30 N MMV-7-11 / 485 og alltaf - skýra ágreining stafa Federal Tax Service og fjármálaráðuneytið.

grunnhugtök

Samkvæmt ákvæðum skattalöggjöf Rússlands, og einkum - grein 209 í fyrsta, mótmæla skattlagningu tekjuskatts einstaklinga sem tekjur berast skattgreiðendur:

• í landinu og utan landamæra sinna borgara, viðurkennd af íbúa;
• frá aðilum innan rússneska borgara, sem eru erlendir aðilar.

Búseta staðreynd stofnuð af reglunni er kjarni raunveruleg daga (staðfest) dvöl einstaklingsins á rússnesku landsvæði samfellt í 12 mánuði. Tímabil fjarvera reiknað undanskildum dvöl erlendis til að mynda og / eða meðferðar á (en ekki meira en sex mánuði). Tekur einnig ferðasaga erlendis í þeim tilgangi að atvinnu (eða öðrum) skuldbindingar sem eru tengd við veitingu þjónustu eða árangur af vinnu á sviði kolvetnis á sjó.

Skattur íbúi er ríkisborgari sem er í Rússlandi meira en 183 daga. Samkvæmt lögum, tekjur hans eru skattlagðar í staðlað hlutfall af 13%.

Á hliðstæðan hátt, erlendra aðila - menn sem eru í landinu minna en 183 dagar (án hlés). Þessi flokkur inniheldur útlendinga, sem sækja um tímabundna vinnu, nemendur sem komu í Rússlandi á gengi, og borgaranna sem búa í landinu fyrir minna en tilgreint magn af dögum. Einstaklingar sem tilheyra erlendra aðila eru flutt í ríkissjóð skatttekna á a hlutfall af 30%. Auðvitað mótmæla skattlagningu tekjuskatts einstaklinga fyrir íbúa og erlendra aðila, of, hefur munur.

Það er mikilvægt að muna að flokkur "tekjur" - er ekki aðeins í ágóða reiðufé, að minnsta kosti í fríðu, það er líka efni ávinningur.

Og annað. Þriðja málsgrein 207TH að skattalögum segir að skattur íbúar landsins, óháð raunverulegri tíma í búsetulandinu, eru rússneskir hermenn, sem eru kallaðir af eða dróst erlendis. Eins og starfsmenn ríkisvalds og sveitarfélaga sjálf-ríkisstjórn formlega sendur til starfa erlendis.

Að mótmæla skattlagningu tekjuskatts einstaklinga: hugtak og uppbygging

Tekjuskattur löggjöf skemmtun einstakling sem efnahagslega ávinning, sem hægt er að reikna til fjár. Það er, að tekjur er ekki mynda ef það er ekkert gagn. Sem dæmi má nefna að íhuga ástandið með bætur fyrir ferðakostnaði Courier eða kostnað starfsmanns kom úr ferð.

Efnahagsleg ávinningur er táknuð tekjur aðeins við þremur skilyrðum:

• Stærð þess er háð mati,
• er hægt að fá peninga eða eignir,
• það er hægt að ákvarða í samræmi við reglur skrifuð út í 23. kafla í Tax Code Rússlands.

Greinarinnar 208-I á skattalöggjöf til mótmæla skattlagningu tekjuskatts einstaklinga (2016-2017), sem berast frá aðilum í Rússlandi og / eða erlendis, ma:

• hagnaður af sölu hlutabréfa (hluta) í hlutafé, verðbréf, lausafé og fasteignum, og svo framvegis osfrv..;
• tekjur af leigu á persónulegum eignum;
• tryggingar greiðslur; skattskyldir tekjuskatt á viðurkenndri tryggingar greiðslur greiddar yfirverði (undanþáguna sem kveðið er á um í gr 213 í Tax Code Rússlands);
• eftirlaun, námsstyrkjum og svipaðar greiðslur;
• Tekjur af beitingu hins skráða höfundarrétti eða tengdum;
• tekjur af notkun hvers ökutækis, auk sekta og annarra viðurlaga sem felast í einföldu þeirra;
• laun og önnur reiðufé bætur berast á grundvelli samningsbundnum samskiptum á sviði einkamálaréttar;
• arður og / eða vextir ágóði fyrirtækja sem taka þátt í bæði rússnesku og erlendum menntun;
• aðrar tekjur berast frá framkvæmd lagalegu starfsemi í okkar landi og erlendis.

Efnahagsleg ávinningur fékk í Rússlandi, líka, er háð PIT skattlagningu. Það felur í sér:

• Rekstrartekjur af pípum, rafmagnslínur og aðrar leiðir til samskipta, þ.mt net tölva;
• starfskjör og aðrar greiðslur sem eru tilnefndir til að sinna vinnu skyldum skipverja sigla undir rússnesku fánaríkis;
• greiðslur til laga eftirmenn látnum einstaklingum sem höfðu tryggingar.

Þessi listi er talið opinn. Þetta bendir til þess að það getur verið aukin í mikilvægum efnahagslegum aðstæðum.

Það er ekki háð tekjuskatt

Á sama skattalöggjöf hefur a listi af skatta tekjur einstaklingar sem eru ekki tilkynnt til tekjuskatti einstaklinga. Meðal þeirra eru:

• fjárhagsaðstoð greiddur af einum af foreldrum eigi síðar en 12 mánuðum frá fæðingu barnsins (en ekki meira en 50 000 rúblur);
• bætur greiddar í tengslum við meðgöngu og fæðingu, auk atvinnuleysis;
• peninga bætur fyrir skaða af völdum framleiðslu á heilsu;
• sambands styrki, án greiðslu tímabundinnar örorku (veikt barn - er engin undantekning), og önnur bætur;
• reiðufé gjafir frá vinnuveitanda kostnað ekki meira en fjögur þúsund rúblur;
• framfærslueyrir;
• bætur fyrir stuðning gjafa (fyrir afhent mjólk, blóð, etc ...);
• State eftirlaun, atvinnu og félagslega co-borga;
• Styrkir (vinnuveitandi er ekki skyldugur), sem ætlað er að styðja menningu, menntun og list í okkar landi, veitt af rússneskum, erlendum eða alþjóðastofnunum (listinn er ákvörðuð af RF ríkisstjórn);
• greiðslur sem ná til sjálfboðaliða, sem hluti af opinberra samninga á sviði, efni sem er viðurkennt ókeypis á framkvæmd verka;
• Verðlaunin eru veitt af erlendum, alþjóðlegum og rússnesku stofnunum fyrir framúrskarandi árangur á sviði menntunar, bókmenntir, menningu, listir, vísindi og tækni, og fjölmiðlum (listum samþykkt af rússnesku ríkisstjórnarinnar og ríkisstjórna einstaklingum landsins);
• húsnæði og / eða landi veitt án endurgjalds fyrir hvers sambands eða svæðisbundnum program;
• bótagreiðslur með ábyrgð löggjöf hinna ýmsu stigum stjórnsýslunnar (innan ákveðinna marka).

Og einnig undanþegin tekjuskatti skattskyldar atriði eru eingreiðsla, sem eru gerðar:

• í formi markvissa félagslega aðstoð til viðkvæma hluta þjóðarinnar frá fjárhagsáætlunum mismunandi stigum;
• vegna force majeure;
• vinnuveitanda eða aðstandendur starfsmanna sem störfum eða dó;
• Fórnarlömb á yfirráðasvæði Rússa frá hryðjuverka eða aðstandendur fórnarlamba hryðjuverkanna.

Allt Listinn er að finna í greinum 215 th og 217 th Tax Code. Hann er viðurkennt sem takmörkuð, og undir engum kringumstæðum er ekki háð framlengingu.

Frá því í janúar á þessu ári, grein 217, ég fékk nýjan hlut. Nú tekjuskattur er ekki innheimt á kostnað framkvæma óháð mat á hæfni starfsmanns.

Útreikningur á skattstofni

Búast skattgreiðendur PIT skattstofn á hlut af skattlagningu í formi peninga. Allar tekjur einstaklings fyrir ákveðinn tíma eru kjarni og síðan margfaldað með veðmál.

Skattstofn ákvarðast sérstaklega fyrir hverja tegund tekna viðurkennt, jafnvel þótt þeir virða mismunandi verð eru sett.

Sú upphæð af tekjum er hægt að minnka. Fyrir þetta dregst frá henni fyrirfram eða ekki taka tillit til mismunandi leifar (Standard, sér, félagslega, og svo framvegis.).

Sú Jákvæð fjárhæð er skráð og flutt í fjárhagsáætlun. Ef niðurstaðan er neikvæð, einstaklingurinn greiðir ekki neitt, eins og skattverði hennar er viðurkennt sem núll. Einnig mínus niðurstaðan er ekki hægt að flytja til síðari tímabilum eða að taka tillit til í útreikningum.

Ef framteljandi er tekjuskattur einstaklinga mótmæla skattlagningu hefur borist í gjaldmiðli fyrir útreikning á skattstofni hún er þýdd rúblur á rússnesku gengi Seðlabankans á degi raunverulegri móttöku.

Hafið þegar setja skattstofn af henni er bannað minusovat frádráttur af launum samþykkt af dómi. Það getur verið gagnsemi reikninga, meðlag, trúnaður greiðslur og svo framvegis.

Annar lögun af útreikning á skattstofni á hlut af skattlagningu tekjuskatts einstaklinga eru skilgreind í greinum 211th - 215 af Tax Code:

• Skattstofn fyrir þeirri niðurstöðu vátryggingarsamningi er talið í greininni 213th;
• tekjur sem efni fá getur komið á meðan vistun á vöxtum til notkunar á peningum fæst á lánsfé, kaup á vörum, auk verka og þjónustu samkvæmt samningum borgaraleg-löglegur sviði einstakra frumkvöðla, stofnunum eða einstaklingum sem eru viðurkennd sem innbyrðis á gjaldanda, sem og kaup á verðbréfum,
• ef tilgangur skattlagningu tekjuskatti tekjur eru færðar, sem leiðir í fríðu, svo beitt að þeirri grein 211-I Tax Rússlands ( "góður" - þjónustu, vöru, eigna, sem er, allt sem maður fær ekki reiðufé og "í fríðu" ); Þetta tekur mið af þörf fyrir að tekjur í fríðu sem berast frá viðurkenndu einstaklingur frumkvöðull og / eða fyrirtæki (skipulag);
• tilteknir flokkar tekjur sem koma erlendis frá, sem skattskyldir eru hér á landi hafa verið talin í 215th grein Tax Code;
• meginreglur um tekjuskatt á tekjur unnið úr þátttöku fé í ýmsum stofnunum, eru skráð í greininni 214TH;
• frá 1. janúar 2016 getur minnkað tekjuskattshlutfall mótmæla skattlagningu á framleiðslu meðlimum samfélagsins, ekki aðeins í framkvæmd á hlut (eða hluta).

verð

Alls skatthlutfall teljast 13%. Það er notað fyrir flest af tekjum eftir skatt aðila. Auðvitað, fyrst á listanum er laun, eftir því - skal samning um borgaraleg-löglegur sviði, tekjur af sölu eigna og aðrar bætur sem ekki eru nefnd í 2. - 5. af skattalögum.

Skráðir í venjulegum fjölda tilfella þar sem skattskyldar tekjur af nonresident tekjuskatti einstaklinga viðurkenndum Rússlandi. Þau eru háð því að almenna hlutfall af 13%. Hér eru nokkrar af þeim:

• Tekjur erlendra ríkisborgara sem starfa á grundvelli einkaleyfis frá einstaklingum;
• tekjur útlendingar, boðið sem mjög hæfir sérfræðingar;
• tekjum meðlimir sambands forrit til að aðstoða í sjálfboðavinnu innflytjenda (fyrrum samlanda) frá útlöndum til landsins; þar á meðal aðstandenda þeirra sem vilja sameiningu að fara til fastrar búsetu,
• vaxtatekjur af ráðningu skipverja sem skip sigla undir þjóðfána okkar landi;
• hluti af skattlagningu tekjuskatts einstaklinga payers - útlendingar eða einstaklingar; svipta ríkisfangi, sem hafa fengið tímabundið hæli í Rússlandi eða viðurkenndum flóttamönnum.

Það býður upp á fjölda skattalög skatta tekjuskatti einstaklinga hlutum sem vextir eiga: 9, 15, 30 og 35%.

9 vextir

Það er notað ef:

• Efnahagslegur ávinningur af stofnendum fiduciary verðbréfaviðskipti lag. Slíkar efnahagslegur ávinningur er háð því að skatta tekjuskatt og má nálgast á grundvelli kaup á veðskuldabréfum frá þátttöku berast fyrir 1. janúar 2007 stjórann nær verðbréf.
• Vextir af verðbréfum (td skuldabréf), veð-backed og gefin út fyrir 1. janúar 2007.

15 prósent hlutfall

Gerði við móttöku arðsins, sem yfirtók einstaklinga, sem ekki skatta íbúar stofnana sem skráð eru í Rússlandi.

Hluti af skattlagningu tekjuskatts einstaklinga, sem 30 prósent hlutfall, sem hér segir:

• tekjur sem aflað frá verðbréfum útgefnum af rússneskum fyrirtækjum og réttindi til þess að taka tillit til á innlánsreikning erlends flugrekanda (nafnvirði), vörslureikningsins eigu erlendra leyfi handhafa og vörslureikningi vörslu forrit, greitt til fólks, upplýsingar sem ekki er kynnt til umboðsmanns skatta;
• allt efnahagslegur ávinningur borist af einstaklingi sem ekki er talið skatt heimilisfastur, nema tekjur sem skattar eru lagðir á genginu 13 og 15%.

Hlutfall í 35%

Það gildir í þeim tilvikum:

• ef vextir fékk á bankainnstæðum, en það getur verið yfir á the magn af áhuga sem er reiknað annaðhvort á rúbla innlánum (taka endurfjármögnun hlutfall Seðlabankans, jókst um 5%), eða með því að í breytanlegu innlánum mynt (miðað við hlutfall af 9% á ári);
• efnahagslegan ávinning af raunverulegu verðmæti hvers verðlaun og / eða vinningum fengin niðurstöðum keppnir, leiki og aðra starfsemi í þeim tilgangi að auglýsa þjónustu, vöru, verk (enda aðlaðandi verðlaun eða uppgefnu gildi umfram 4 000 rúblur);
• tekjur sem greiðslu fyrir notkun fjármuna láni frá samvinnufélögum neytenda, sem gerðar eru af meðlimum sínum (hluthöfum);
• ef skattskyldar PIT viðurkennd efni fá, sem eru fengin vegna sparnaðar sem hlutfall af lánsfé (lán) merkir ef meira en stærð sem tilgreind er í Ríkisskattstjóra Code (grein 212 mínútur, 2 lið),
• Ef tilbúinn til notkunar prósentum fengin frá hluthöfum þýðir í formi lána lána neytenda landbúnaði samvinnufélags.

Tekjuskattur einstaklinga fyrir einstaka athafnamenn

SP löglega viðurkennd sem sjálfstæðir payers af lögboðnum gjöldum og sköttum. Kommersant greiða tekjuskatt þegar gera viðskipti á sameiginlegt kerfi skattlagningu.

Í tilviki vinnu launa og greiðslu hans einstaklingur frumkvöðull verður ríkisfjármálum umboðsaðili tekjuskatt.

Meginreglur um útreikning og greiðslu þessa skatts kaupmenn sem skráð eru í grein 227 th Tax Code. Chief meðal þeirra - hlut af skattlagningu tekjuskatts einstaklinga til einstakra frumkvöðla eru aðeins tekna frá fyrirtækinu. Þar að auki, tekjur má gefa upp í formi peninga og í fríðu, svo sem efni ávinningi, sem er skilgreind í grein 212 th á skattalögum.

Skattstofn

Frumkvöðull ákveður Its sig fyrir hverja tegund tekna, ef mismunandi verð á þeim. Legislatively enda skattskyldar tekjur einstakra frumkvöðull á almennu gengi, þ.e. 13%.

Þriðja málsgrein 210TH Tax Code tilgreinir að skattstofninn á a hlutfall af 13% er reiknað sem peningar-formi tekna annarra en skattafrádrætti sem mælt er með greinar 218 Þ - 221 Þ skattalöggjöf, að teknu tilliti til sérkenni kveðið er á um 23 kafla seinni reglunum . Þetta felur í sér að einstaklingur athafnamenn felst réttur til að draga úr skattstofn fyrir eftirfarandi frádráttar:

• staðall viðurkennt af grein 218-nd rússneska Tax Code;
• fjárfesting mælt í 219.1 gr kóðans;
• félagslega, ávísað af grein 219 th Tax Code;
• af því að flytja tap á viðskiptum með fjármálagerninga framvirkir viðskiptum og / eða verðbréf á síðari tímabilum (Grein 220,1 rússneska Tax Code);
• Eignin er lýst í greininni 220TH að skattalöggjöf;
• faglega ávísað af grein 221 th Tax Code;
• þegar flytja tap af aðild Investment Samstarfsins í síðari tímabilum (220,2 grein).

Skattafslátt tengjast atvinnu, er háð því að reglur sem verður gjaldfærður:

• rökstuddur;
• skjalfest;
• Það kom sem afleiðing af starfsemi sem miðar eingöngu að því að fá bætur.

Lýst viðmið að vera uppfyllt samtímis.

Á sama tíma skýrt fram ákveðnar kostnað sem þarf til að vera með í faglegum frádráttur:

1. Sú upphæð gjalda tryggingar, er úthlutað skyldunámi lífeyrisréttinda og heilsu.
2. Magn af skatta (án tekna). Og fjárhæð fasteignaskatts einstaklinga, greitt af einstaklingi frumkvöðull, frádráttarbær ef eignin er skattlagður, er fært beint að nota í viðskiptum (að undanskildum húsnæði, bílskúrar og garðinn).

Sækja um fagleg frádráttur er aðeins hægt í lok launatímabili. Það býður upp á skattyfirvöldum sínum, taka sem grundvöll einstaklingurinn kaupsýslumaður lögð framtali fyrir tekjuskatt.

Post scriptum

Í stuttu máli, tekjuskatti leikni - er efnahagslegur ávinningur fékk skatt búsettur í einhverju tímabili í formi reiðufjár (mynt getur verið bæði rússnesku og erlendum) sem og í-góður ((ár, fjórðungur, og svo framvegis.) Þetta felur í sér efni fá).

Í Tax Code, grein 208-ta rússneska lýst yfir skattskyldum hlutum sem berast frá báðum aðilum í okkar landi, sem og frá erlendum aðilum um uppruna. Að auki skilgreint það viðmið sem endurspegla skoðanir þessum hlutum. Meðhöndla þá fyrst og fremst laun, þóknun fyrir að framkvæma vinnu skyldur, efnahagslegan ávinning af sölu eigna og / eða notkun þess (td leiga), iðgjöld, arður, þóknanir og svo framvegis.

Tekjur fékk frá rússneskum heimildum, með fyrirvara um tekjuskatt og frá innlendra og erlendra aðila.

Andlag skattlagningar berast af einstaklingi í gjaldmiðli sem áður við ákvörðun á skattstofni er þýdd rúblur á gengi Seðlabanka Rússlands, sérstaklega við raunverulegan móttöku tekjum.

Ef tekjur berst í svokölluðum tagi (vöru, þjónustu, verk, eignarrétt, osfrv), kostnaður þeirra ætti að vera innifalið í óbeinum sköttum.