Tax USN - hvað er það á einfaldan hátt, hvernig það er reiknað

Rússneska lögum veitir fyrirtækjum tækifæri til að vinna í STS rekstri. Hvað er það? Þessi sérstaka skatta fyrirkomulag, sem felur í sér verulega lækkun á fjárhagslegri byrði á fyrirtæki. Þetta gerist með því að draga úr grundvöll fyrir útreikning á viðeigandi gjöld í coffers, sem og með því að draga úr grunn til að ákvarða sérstakar hluti hennar. Í þessu tilfelli, það eru enn nokkur bindandi samninga sem krefjast skatt. USN - háttur sem stórlega auðveldar starfsemi rússnesku fyrirtæki, en ekki benda heill undanþágu sína frá skyldum sem kveðið er á um í löggjöf, sem og þar til bærar stofnanir nauðsynlegar skýrslur. Hvað er sérhæfni "einfölduð skattlagningu"? Hvað eru blæbrigði þátttöku sína í reynd verðskulda sérstaka athygli?

Almennar upplýsingar um USN

Íhuga grunnupplýsingar um USN. Hvað er það? USN og einfölduð kerfi skattlagningar, enda RF Tax Code. Meira en bara vinsæll meðal aspirín athafnamenn. Sú staðreynd að einfalda skattkerfið fyrir meirihluta merki eru miklu hagstæðari almenna skattakerfi - DOS, sem er notað í stórum fyrirtækjum.

Einfaldleiki í núverandi skattakerfi er gefið, ekki aðeins í þætti verðmæti gjöld þarf að greiða, en einnig með tilliti til að tilkynna málsmeðferð. Þeir voru á USN töluvert.

Skilmálar USN

Leyfðu okkur að rannsaka kjarna einfaldaðri skattkerfið (það er) nánar. Fjalla um "uproschenku" í þætti reglum kveðið er á um RF löggjöf beitingu hennar. Eins og við fram hér að ofan, að treysta á aðkomu kerfi greiðslu gjalda fyrst og fremst má byrja upp fyrirtæki - þeir í eigu lítil fyrirtæki. En hvað eru skilyrði hér? Í því skyni að beita kerfi þar sem USN er greitt skatt, sem fyrirtækið verður að uppfylla eftirfarandi skilyrði:

- það virkar ekki meira en 100 starfsmenn,

- árleg tekjur félagsins fari ekki yfir 60 milljónir rúblur. (Í sumum túlkunum - 45 milljónir rúblur fyrir fyrstu 9 mánuði rekstrarársins.);

- Nettó virði eigna - ekki meira en 100 milljónir rúblur.

Það eru fleiri viðmið. Hlutdeild skráð hlutafé í eigu annarra fyrirtækja í félaginu sækir um starf í STS háttur, ætti ekki að vera meira en 25%. Fyrirtækið er einnig til þátttöku the hagur af einfaldaðri skattkerfið getur ekki hafa útibú.

Hvað skatta getur ekki borgað

Til að skilja betur sérstöðu einfaldaðri skattkerfið, hvað það er, að líta nánar á þann ávinning sem renni til félagsins, sem starfa í samræmi skattlagningu stjórn. The aðalæð lögun af einfaldaðri skattkerfið er að kerfið útreikning og greiðslu gjalda í fjárlögum kemur í stað margar skatta sérstaklega við DOS. Meðal þeirra: tekjuskatta (þó skattar á arð og tilteknar skuldir) á eign, VSK, tekjuskatt til frumkvöðla - ef það er IP. Hins vegar, í sumum tilvikum, skylda til að greiða viðkomandi tegundir gjalda sem haldið var um - til dæmis, ef það birtist í stöðu skatta umboðsmanni. Eða ef skjölin eru form sem endurspegla þörfina fyrir greiðslu tiltekinna skatta. Svipaðar aðstæður við teljum síðar.

Tegundir skatta USN

Sem verður að greiða eiganda fyrirtækisins í staðinn fyrir þessum gjöldum? Löggjöfin veitir tvo kerfum landnámi við ríkið. Í fyrsta af þeim, skattstofn er mynduð af tekjum félagsins. Frá þessu greiðsla vera 6% í ríkissjóð. Kostnað í tengslum við USN er ekki talin. Annað kerfi - útreikning gjalda á grundvelli frammistöðu hagnaði félagsins. Frá því skal háð greiðslu 15% af ríkissjóði. Undir þessu kerfi kostnaður fyrir STS eru miklu máli. Svo ef þeir eru jöfn eða hærri en tekjur, þá skattstofn er ekki myndast.

Hver af tveimur nefnd kerfum er betra að velja frumkvöðull? Vitanlega er þetta ræðst af the sérstakur af the viðskipti iðnaður. Ef hann tekur þátt í því að veita þjónustu, kostnaður mun það hafa svolítið. Í þessu tilviki, arði að borga skatta af hagnaði. Ef maður - eiganda búð, þá er kostnaðurinn verður áþreifanlegur. Að meðaltali smásala framlegð - röð 10-15%. Í þessu tilviki, arði að borga skatta af hagnaði. Tökum dæmi sem leyfir þér að sjá greinilega í sumum tilfellum meira arði til einni rafrás, og þar sem - hitt.

Útreikningur Example USN

Verkefni okkar - til að finna formúlu til að ákvarða hagkvæmustu grundvöll fyrir útreikning á einfalda skattkerfið. Tekjur, gjöld félagsins - þættir sem að vissu leyti haft áhrif á jafnvægi á viðkomandi forgangsröðun. Tökum dæmi þar sem sérhæfni munu endurspeglast með fyrsta eða annað reikna hringrás USN.

Segjum fyrirtæki veitir þjónustu fyrir prentun og skönnun skjala. Bráðabirgða kostnað þess verður myndaður með því að kaupa pappír og blek fyrir MFP (að því tilskildu að þeir hafi 2 og þeir fengu okkur gjöf, og því eru ekki innifalin í kostnaðarverði), rafmagn greiðslu og flytja bóta atvinnu til starfsmanna.

Við skulum byrja með greiningu á hugsanlegum kostnaði. Við skulum segja að fyrirtækið starfa 2 manns með laun 25 þúsund. Nudda. Kostnaður fyrir pappír og blek með að meðaltali álag á ábataskyni eitt devaysa bil 700 síður á dag mun vera um 10 þúsund. Nudda. á mánuði. Nauðsynleg framlög til lífeyrissjóðs, Tryggingastofnun ríkisins og HIF til starfsmanna - um 30% af launum þeirra. Þannig er kostnaður byggjast á magni sem fara í kostnað launa starfsmanna félagsins og uppfylla félagslegar skyldur, nemur 65 þúsund. Nudda. (Laun fyrir tvo og 30% af framlögum til sjóða). Bæta við það 10 þúsund. Nudda., Sem verður notað til kaupa á pappír og bleki. Svo, samtals mánaðarlegum útgjöldum félagsins - 75 þúsund rúblur ..

Hvað er hægt að búast á tekjum félagsins? Meðalkostnaður af 1 blaði prentuð í stórum borgum - 3 rúblur. Margfalda þessa tölu með 700, og þá til 30 (við erum sammála um að félagið er opið alla daga). Það kemur í ljós á 63 þúsund. Nudda. En við höfum - 2 Printer. Alls munu þeir koma 126 þúsund. Nudda. tekjur. Leyfðu okkur að skanna einnig um 100 myndir á dag. Kostnaður við vinnslu hvers að meðaltali - 5 rúblur. Þess vegna græða við að skanna um 15 þúsund. Nudda. á mánuði. Samtals fyrirtæki tekjur fyrir alla þjónustu - 141 þúsund hagnað, að teknu tilliti til kostnaðar -. 66 þúsund rúblur ..

Sem kerfi til að velja að greiða einfaldaða skattkerfið? Tekjur, kostnaður þekkt. Ef við þurfum að greiða ástand skatttekna - .. 6% til 141 þúsund rúblur, þá munum við hafa 132 þúsund 540 rúblur .. Hreinn hagnaður í þessu tilfelli er 57 540 rúblur. Ef við þurfum að greiða ríkinu skatt á mismun tekna og gjalda - .. 15% af 66 þúsund rúblur, þá munum við hafa 56 100 rúblur. hagnaður. Það er ljóst að greiðsla einfaldaðri skattkerfið í útreikningi skatttekna í þessu tilfelli er hagstæðari.

Auðvitað eru þessir útreikningar mjög áætluð sýnishorn. STS getur verið illa ef af einhverri ástæðu, td vegna árstíðabundinna sveiflna í eftirspurn, tekjur er ekki eins mikið og í dæmi okkar. Það er ljóst að helstu viðskiptavinir fyrirtækja í prentun og skönnun: nemendur, hár nemenda skólans, framhaldsskólum - hafa hvíld í sumar. En löggjöf er ekki kveðið á um tímabundna breytingu á skattakerfi í sumar. Þannig að eigandi að veita viðeigandi tegund af þjónustu fyrirtækja ættu að reikna út viðeigandi breytingar á gangverki eftirspurn ákvarða hagstæðustu kerfi vinnu í einfaldaðri skattkerfið ham.

Skattar og gjöld ef USN

Ef bæði kerfum, skal félagið uppfylla skyldur sínar ekki aðeins á skatti flutt Tax Service, en einnig til að greiða þarf greiðslur til fjármuna ríkisins - Pension Fund, Tryggingastofnun sjóðsins og HIF. Ef lagalegt form viðskiptum - LLC, samsvarandi gjöld frumkvöðull flytja til ríkissjóðs einungis vegna launuð starfsmanna. Ef maður tekur fyrirtæki eins og IP, framlög til lífeyrissjóðs, Tryggingastofnun ríkisins og HIF það ætti líka að lista og fyrir sjálfa sig. Í þessu tilfelli, er hann rétt til að innritast 100% af þeim sökum skatta - er reiknað sem tekjur og hagnað. Með þessum eiginleika, margir atvinnurekendur í raun ekki finnst frekari fjárhagsleg byrði vegna þess að þurfa að greiða viðeigandi gjöld fyrir sig.

Sem reglu, eru fyrirtæki starfa á einfaldaðri skattlagningu kerfi, framlög og aðrar tegundir skatta ekki greitt. Hins vegar eru a tala af ástæðum sem mælt er með lögum að ákvarða frekari fjárhagslegar skuldbindingar fyrirtækja með "einfalda skattkerfið". Meðal þeirra - gjöld sem tengjast vörugjalda. Myndun þeirra getur tengst við innflutning á vörum inn á yfirráðasvæði Rússneska sambandsríkisins, sem krefst viðeigandi skjöl, bensin kaupum, sölu áfengis og annarra excisable vörur (þar á meðal upptækar eða óviðráðanlegur), sem og sölu á vörum sem eru fluttar inn Rússlands lýðveldisins Hvíta-Rússlandi. Sum fyrirtæki sem stunda starfsemi á STS, borga ástand og tolla, land, samgöngur og vatn skatta og skyldur sem mælt er með lögum um notkun líffræðilegra auðlinda.

Borga skatta á USN og skýrslugerð málsmeðferð

Við lærðum undirstöðuatriði einfaldaða kerfi fyrir skattlagningu rússneskra fyrirtækja, USN. Hvað er það, hvað helstu kostum þess, höfum við endurskoðað. Nú getum við kanna sumir af hagnýtum blæbrigði þátttöku tækifæri "einfalda skattlagningu". An áhugaverður þáttur sem tengist samsvarandi skatt greiðslu málsmeðferð.

Að því er varðar skyldur ákvörðuð með löggjöf tilteknar dagsetningar. USN - ham, miðað ársfjórðungslega skráningu fyrirtækja krafist gjalda í fjárlögum. Löggjöfin þarf að atvinnurekendur sem starfa á "einfalda skattkerfið" framsal fyrirframgreiðslum - innan 25 daga frá lokum viðkomandi launatímabili. Þeir mega vera á fyrsta ársfjórðungi, sex mánuði, 9 mánuði. Gathering í lok tekjuárið er hægt að hlusta á fjárlögum til 31. mars - fyrir eigendur LLC, til 30. apríl - í IP.

Annar mikilvægur þáttur í hagnýtum vinnu fyrirtækisins í STS ham - skýrsla. Við höfum bent hér að framan að viðkomandi skyldur einfölduð viðskipti eigandi - sem er send til Federal Tax Service í fjölda skýrslugerð eyðublöð er ekki krafist. Í staðreynd, the aðalæð skjal, sem verður að vera reglulega að leiðbeina frumkvöðull í Federal Tax Service - skattframtali. Það ætti að vera 31. mars árið eftir reikningsári - eigendur LLC, 30. apríl - SP. Skattframtali - mynd af staðlað, og alltaf verður að vera fær um að gefa henni sýnishorn í Federal Tax Service. USN - háttur, sem er í tengslum við að lágmarki skýrsluferlum. En gleyma um nauðsyn yfirlýsingarinnar getur ekki verið frumkvöðull. Líta fylla mynstri fyrstu síðu þess er eins og þetta.

Uppbyggingu skjalsins - mjög einfalt. The aðalæð hlutur - ekki gera mistök í kynna persónuupplýsingar og tölur endurspegla fyrirtæki skriðþunga.

Ef eining - skatturinn umboðsmanni

Fyrir fyrirtæki, hafa stöðu skatta umboðsmanni, lögum fyrirfram frekari skuldbindingar í þætti greiðslu ýmissa gjalda til ríkissjóðs. Svo, fyrirtæki sem ráða starfsmenn samkvæmt kjarasamningi eða til að panta þjónustu samkvæmt samningum einkamálaréttar, þarf að greiða viðeigandi bætur til starfsmanna eða verktaka tekjuskatt.

Fyrirtæki í stöðu skatta lyfjum þarf að vera í samræmi við fjölda skýrsluferlum sem hægt er að bæta við listann nefnd hér að ofan. Til dæmis, viðeigandi tegund fyrirtæki ættu að veita FSS gert upp að reiknað föstu formi yfirlýsingu - til 15. næsta mánaðar eftir skatt tímabili. Hafa skatta lyf tilkynningarskylda til lífeyrissjóðs, sem þeir þurfa að veita í formi stofnunar RSV-1 - 15. annars mánaðar eftir að uppgjörstímabili. Í svipuðum kjörum fjármálaeftirlitinu skal vera eins og einstökum upplýsingum. Í sumum tilvikum, sem fyrirtækið hefur á stöðu skatta umboðsmanni í þætti virðisaukaskatts. Í þessu ástandi, fyrirtækið verður að vera í réttu FTS yfirlýsingu til 20. dags næsta mánaðar, sem er á skýrslutímabilinu. Ef fyrirtæki greiðir arð, það er einnig nauðsynlegt að fara yfirlýsingu sem mun endurspegla fjölda tekjuskatt.

Í árslok fyrirtæki í stöðu skatta umboðsmanni verður að fara: launaseðil í FSS (til 15. janúar), upplýsingar um fjölda starfsmanna að meðaltali, VSK aftur (til 20. janúar) í formi RSV-1, sem og einstökum upplýsingum til fjármálaeftirlitsins (allt að 15 febrúar); Hjálp á eyðublaði 2-PIT (til 1. apríl), yfirlýsing um land og flutninga skatta (1. febrúar).

Hvernig á að skipta yfir í einfaldaðri skattkerfið

Svo ef þú ert að reyna að útskýra kjarna einfaldaðri skattkerfið (það er) í einföldum orðum, það er hægt að takmarka þessa útlistun: l - er háttur á greiðslu gjalda til ríkissjóðs, sem felur í sér lágmarks skattbyrði, auk fulltrúi sterka hvata til að hefja rekstur. En hvernig fyrirtæki eigandans til að nýta, sem gefur "Simplified skattlagningu"? Það eru tveir helstu flytja kerfi um starfsemi fyrirtækisins í viðeigandi ham.

Í fyrsta virkjun einfaldaðri skattkerfið er gert ráð fyrir á þeim tíma sem skráning Federal Tax Service. Í þessu tilviki, frumkvöðull verður, ásamt pakka af skjölum sem krafist er fyrir skráningu vottorð um skráningu félagsins í opinberum skrám, flytja tilkynningu með IRS. Að því er varðar skjalinu hefur ákveðna fylla mynstur. USN - háttur sem fyrirtæki geta farið innan 30 daga eftir að ríkið skráningu með því að senda til Federal Tax Service í skjalinu. Það er hægt að líta svona út.

Annað kerfi er gert ráð fyrir að félagið verði flutt til einfaldaðri skattkerfið með mismunandi fyrirkomulagi skatta. The aðalæð hlutur - að hafa í huga að lögin eru settar ákveðnar takmarkandi skilmála. USN er aðeins virkur við upphaf næsta reikningsárs. Samkvæmt annarri kerfi frumkvöðull verður einnig að skrá tilkynningu með IRS.

ókostir USN

Svo höfum við lært kjarna skatta USN, hvað er það og hvernig er það reiknað út. Kostir "einfaldaðri skattlagningu" eru augljós. En það eru sumir downsides til USN. Þannig hefur fyrirtækið, sem hefur verulega aukist hraða, til dæmis eftir lok meiriháttar samnings, getur misst rétt til að vinna samkvæmt einfaldaðri skattlagningu stjórn. Í reynd, þetta getur átt við þörf fyrir brýn viðbótar þóknun greiðslu - eins og þær sem tengjast tekjuskatt. Ef fyrirtæki vilja fara aftur í einfalda skattkerfið til DOS, þá er þetta mun fylgja nauðsyn þess að veita FTS í fjölda skýrslna. Þetta getur fylgt umtalsverðum launakostnaðar af fyrirtækinu sérfræðinga á nægju sína. USN þegar skipt þessari stillingu mun krefjast endurheimta ábyrgð, auk VSK á hástöfum eignum.

Fyrirtæki sem starfa í DOS, greiða virðisaukaskatt. Aftur á móti, fyrirtæki í "einfalda skattkerfið" er ekki nauðsynlegt að skrá skatta ríkisins. USN í þessum skilningi auðveldar fjárhagslega byrði á félaginu, en á sama tíma er hægt að ákvarða tregða til að vinna með henni fyrir þá verktaka sem borga VSK. Þetta er vegna þess að sérstaka löggjöf á sviði útreikning og greiðslu virðisaukaskatts. Staðreyndin er sú að í sumum tilvikum, the fyrirtæki geta treyst á bætur hennar - að því tilskildu að mótaðilinn er að nota VSK. Þar sem fyrirtækið á "einfaldaðri skattkerfið" var ekki flutt í fjárhagsáætlun, fjölda hugsanlegra samstarfsaðila er hægt að minnka, þar sem sum þeirra geta verið illa samstarf ef mótaðili starfar án vsk.

Stundum atvinnurekendur eru að reyna að laga sig að þessum þætti í lögum, að reyna að setja reikning, sem inniheldur sérstaka línu með VSK. Þetta er óhagkvæm, samkvæmt lögfræðinga. Sú staðreynd að slík skjal ákvarðar skyldu félagsins til að flytja hæfilegt magn af virðisaukaskatti til fjárlaga. Á sama hátt samsvarandi yfirlýsingu skal fulltrúa í FTS.

Þú getur einnig að huga að magn virðisaukaskatts á "einfalda skattkerfið" getur ekki draga úr skattstofn ef að viðskipti eigandi greiðir gjöld til hagnaðar fyrirtækisins. Þar að auki, ef frumkvöðull sem vinnur á USN, í því skyni að auka gagnaðili hollustu reikning, sem skráir virðisaukaskatt, samsvarandi magn af peningum sem koma til stöðva reikningur hans, getur í túlkun skatta skráð sem tekjur, og sem í þessu tilfelli þarf að greiða skatta.

Ef frumkvöðull að vinna á "einfaldaðri skattkerfið" mun búa til reikning fyrir verktaka, sem verður fastur VSK en ekki flytja í fjárhagsáætlun hæfilegt magn, sem FNS geta uppgötva þetta brot, til að endurheimta úr sjóðum félagsins. FNS einnig heimilt að leggja refsingu á þeim forsendum að skattur kveðið Tax Code, sem fyrirtækið hefur ekki verið greitt. Á sama hátt, viðurlög sem kveðið er á Tax Code, má leggja á viðskipti yfir fjarveru VSK aftur.

Svona, í reynd, tilraunir til að sniðganga viðskipti reglur settar samkvæmt löggjöf um rekstur virðisaukaskatti, er að miklu leyti flókið af öðrum ákvæðum laga. Því ekki mörg fyrirtæki starfa ekki á "einfaldaðri skattkerfið" vegna þess að þeir vilja til að halda sér rétt til að nota leifar tengslum við útreikninga, sem felur VSK. Hins vegar, eins og margir atvinnurekendur, verktaka getur alltaf laða lægra verð fyrir vöru og þjónustu - og þeir munu ekki sama hvort á móti VSK.

Hér að framan, að svara spurningunni: "l - hvað er það" - við fram á að fyrirtæki geta búist við að vinna í þessum ham aðeins undir því skilyrði að þeir hafa ekki útibú. Margir fulltrúar viðskiptaþjónustu telja þessa viðmiðun sem skortur á "einfölduð skattlagningu" sem frumkvöðull sem fyrirtækið vex, líklegri til að þurfa eins tíma til að opna útibú í öðrum borgum.