Teknu tilliti til niðurfærslu: raflögn. Framlag afskriftareikning útlána

Eignir og skuldir stofnunarinnar skal aðlaga mat. The skammtímakröfur slík vísbending er ákvæði um afskriftareikning útlána - í efnahagsreikningi nemur DZ sést frádregnum sparnað. Þetta forðast ofmat eigna. Síðan 2011, myndun af a panta fyrir afskriftareikning útlána - skyldu félagsins (í samræmi við 70. mgr PBU RF № 34n.). Þótt Tax Code, rekstur er skráð sem hægri félagi. En þegar þú telur að þessi upphæð ætti að vera með í skatt útgjöld, hafa mörg fyrirtæki rétt til að byggja upp gjaldeyrisforða. Til að fá upplýsingar um hvernig á að framkvæma þetta á réttan hátt, allir raflögn ætti að myndast og hvernig rekstur birtist í "Bókhald 1C", verður þú að læra af þessari grein.

Ákvæði í BU

"Bókhald" og "skattur" uppsöfnuð fjárhæð vafasamt og slæmur skuldir eru mjög mismunandi, þannig að form sem þeir þurfa að vera aðskilin í mismunandi tilgangi í BU aðferð til að reikna fyrirtækið setur eigin spýtur í AR RF fram að fjárhæð að reikna eitt af eftirfarandi aðferðum ..:

- sérstaklega fyrir hvert skuldum, sem fyrirtækið ákvarðar magn af RS, sem verður ekki aftur og felur það í varasjóð;

- byggt á upplýsingum frá fyrri tímabilum, reiknað sem hlutfall af útistandandi fjárhæð fyrir fyrri árum;

- fyrir hvern fjárhæð í hlutfalli við það tímabil tafar. Sambærileg aðferð er notuð í OU.

Vafasamt er ekki:

• DZ fyrir skuldbindingum þjónustuveitenda sem hafa fengið fyrirframgreiðslu, sem og fyrir vörur ekki afhent innan þess tíma sem tilgreindur er í samningi.
• Skylda á sektum fyrir að ekki sé farið skilmála samningsins.
• Skuld við lánasamninga og úthlutun réttinda kröfur.

staðfesta val

Þessi valkostur er nauðsynlegt að samþykkja á reikningsskilaaðferð félagsins. Ef stjórnendur hafi ákveðið að nota sérfræðingur mat aðferð, það er nauðsynlegt að setja fram skýrar viðmiðanir fyrir úthlutun skuldir til forða. Í réttu hlutfalli aðferð til að setja hlutföll. Val á myndun varasjóð er mikilvægt að huga að tilgangi sköpun hans. Því hærra sem upphæðin er, þeim mun meiri sem hlutfall af hreinni eign. Fyrir "fallegt" skýrslugjöf það ætti að vera í lágmarki. Sem og lagalegar kröfur eru uppfylltar, og fjárfestar vilja ekki verða fyrir áhrifum. The BU sköpun af a panta fyrir niðurfærslu er skráð í MF. 63 greiningaraðferðum gögn eru skrifuð sérstaklega fyrir hvern skuldara. Ákvæði birtist í "Önnur gjöld" (CQ. 91-2).

EXAMPLE mynda Reserve BU

Fyrirtæki "X" hefur flutt LLC "The" vöru til 120 tonn. Nudda. (VSK 18, 24 þúsund rúblur.) 2013/12/08. drátt tímabil af 10 daga hafi verið brotið. The bókhald Stefna "X" tilskildu framsal nemur vonlaus í heild sinni. Stjórnun hefur ákveðið að fela 100% af skuldum í teknu tilliti til niðurfærslu. Bréf í þessu tilfelli verður sem hér segir:

dagsetning	DT	KR	Magnið af t. Rub.	rekstur
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	greiðsla

Leiðrétting. 15.10.13 kaupanda ákveðið að greiða hluta af skuldum að fjárhæð 50 t. Nudda. Þessi aðgerð ætti að endurspeglast í Bu fyrir CQ. 63 "teknu tilliti til niðurfærslu." raflögn:

dagsetning	DT	KR	Magnið af t. Rub.	rekstur
10/31/13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Að minnka magn af panta

Í lok árs í jafnvægi DMZ skal lækka um fjárhæð krafna: 120 - 50 = 70 þúsund rúblur.

2. Til dæmis, í júní 2014. "U" LLC var slitið. Eins og áður með magn af skuldum þeirra við sjóðinn, þá verður það að vera skuldfærð af sama reikningi 63 "Framlag í afskriftareikning útlána". raflögn:

dagsetning	DT	KR	Magnið af t. Rub.	rekstur
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Afskrifa slæmur DZ

3. Samkvæmt PBU RF №34, ef fyrir lok tímabilsins eftir stofnun panta, og gildi hennar hefur ekki verið alveg notað upp, leifin ætti að vera innifalið í fjármálakerfinu vegna yfirstandandi tímabil. Í þessu dæmi, ef staðan er ekki að afskrifa áður 12/31/14, það ætti að vera úthlutað til annarra útgjalda (CQ. 91-1). En samkvæmt sömu stöðu, í lok árs skal endurákvarða ákvæði um afskriftareikning útlána. The bréf eru svipuð hér að framan. Vegna tvíræðni kröfur, mælum sérfræðingar að afskrifa skuldina að fullu, og leiðrétt í eina átt eða aðra.

Sköpun varastöð fyrir niðurfærslu á OU

Þetta uppgjör aðferð skýrt fram í grein 266 í Tax Code. Kemur fram að skattborgarar getur framleitt / framkvæmt greiðslur á hvaða skuldum. Undantekning - vextir af lánum. Í sömu grein segir að ákvæði um niðurfærslu er aðeins hægt á grundvelli DZ birgðum í lok tímabilsins. Þessi aðgerð skal fara fram ekki fyrr en skyldu til að greiða skatta. Reikningsskilaaðferðir þarf að endurspegla stöðugildi eða non-stöðugildi vasapeninga. Það verður að vera fyrir upphaf árs. Gera einhverjar breytingar á núverandi tímabili er ekki hægt.

Tilgangurinn með birgðum í þessu tilfelli er að ákvarða tímasetningu töf á greiðslu skulda. Byggt á þessum útreikningum, sem fyrirtækið ákvarðar magn af töf, og þá gefur það til slæmur (ef skuldari var slitið) eða vafasamt. Í fyrra tilvikinu, skuldir ætti að afskrifa vegna vasapeninga, og annað - er innifalinn í það. Notkun sjóðsins er einungis hægt að standa undir kostnaði af slæmur skuldir.

Þessi gjöld tengjast ekki rekstrargjalda, draga grundvöll til að reikna út skatt á hagnað fyrirtækisins (SPE), eina payers SPE hægt að sinna slíkum rekstri. Magn af framlögum ákvarðast af hverju skulda:

• <90 dagar gjaldfallins - nálægt 100%;
• 45-90 dagar - 50%;
• > 45 dagar - 0%.

Í þessu tilfelli, ef upphæð skulda er alveg rekja til varasjóð, þá ætti ekki að vera meira en 10% af tekjum yfirstandandi tímabils.

dæmi útreikning

"X" Félagið hefur stofnað myndun áskilur árið 2014. Greiðslur samkvæmt NPP eru greidd einu sinni fjórðung, í sömu röð, ákvæði er stillt á sama tíma.

1. Skrá yfir teknu tilliti til niðurfærslu 31.03.14 sýndi að fjórar af skuldara tímabært DMZ. Tekjur félagsins á 3 milljónir rúblur. Ákvæðið er reiknuð á eftirfarandi hátt:

viðskiptavina	Töf á dögum.	Fjárhæð skulda, sem er. Nudda.	Sú upphæð frádráttar, sem er. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Heildar Reserve Summa:. 200 + 50 + 150 = 400 tonn Rub.

Skatturinn takmörkun: 3000 * 0,1 = 300 þúsund rúblur ..

Summan myndast varasjóður: 300 þúsund rúblur ..

2. Leiðrétting. Á öðrum ársfjórðungi, þriðja skuldari settist við birgi, og fyrsta útrýma. Ný vafasömum fjárhæðir birtist ekki, því þessar aðgerðir skal birt í ársreikningi efnahagsreikningi.

OU vonlaust DZ afskrifa að fullu. Ef það er yfir magn safnast í sjóðnum, ætti það að vera flokkaður sem ekki rekstrarkostnað. Þannig útreikning á teknu tilliti til niðurfærslu á öðrum ársfjórðungi ætti að líta svona út:

viðskiptavina	Töf á dögum.	Fjárhæð skulda, sem er. Nudda.	Sú upphæð frádráttar, sem er. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Samtals Reserve: 100 + 400 = 500.000 rúblur ..

Tax takmörkun:. 6000 * 0,1 = 600 m Rub.

Summa framlög 500 þúsund rúblur ..

Frá fyrsta ársfjórðungi á eftir 100 tonn. Nudda. ónotaður varasjóður. Samkvæmt því, er það leiðrétt upp á við, og 400.000. Skulu fá til non-rekstrarkostnaði.

flytja skuldir

Skv. 266 á Tax Code, er ekki alveg afskrifað heildarstöðu skulda á yfirstandandi tímabili má fara fram til the næstur. The nýlega búin varasjóður skal leiðrétt fyrir leifar magn, ef það er minna, munurinn tengist ekki rekstrartekjum; ef fleiri - að kostnaði.

Í árslok aðlögun er sem hér segir. Ef næsta ári ákvörðun um myndun áskilja, magn flutt. Ef ekki, staðan verður að vera með í ekki rekstrartekjum.

Staðlaðar færslur bókhald

DT	KR	fyrirtæki rekstur
91-2 aukareiknings "Annar kostnaður"	63	Sköpun panta.
63	60, 62, 76	Skuldir afskrifaðar áður fært vafasömum (í lok tímabilsins takmörkun, með dómi, eftir slit, gjaldþrot skuldara). Upphæðin sýnd í raflögn skal vera tvöfalt á burt-jafnvægi CQ. 007 og áfram þar til næstu 5 ára. Ef fjárhagsstaða skuldara batnar, ef til vill, mun afskrifa skuldina.
76	68	VSK er sýnd á tekinn úr notkun RS.
63	91-1	Combined áskilur ónotuðum nemur hagnaður yfirstandandi tímabil, sem fylgir tímabil sköpunar.
51/63	62/91	Full endurgreiðsla skulda.
91	62	Framsal upphæð en jafnvægi á tekjur. Ef ákvæði hefur verið gert, vonlaus og aðrar skuldir ættu að vera með í útgjöldum stofnunarinnar.
51	91	Skuldari skilar skuldina að fullu eða að hluta. Sama upphæð til að sýna á láni utan efnahagsreikning 007.

Mismunur á milli OU og HB

Eins og getið er hér að framan, skattgreiðendur sem ákveða að búa til forða ou og BU, mun óhjákvæmilega frammi í mismun í gögnunum. Þetta er vegna þess að eftirfarandi ástæðum:

1. Kveikt er á stærð ákvæði um afskriftareikning útlána að fjárhæð DR þann aðeins fyrir ógreiddum framkvæmda GP. Nái til selt stýrikerfi og öðrum eignum ekki innifalinn.

2. Second-hönd reikningar vafasamt skulda upphæð birtist af stjórnun. Í vanskilum NC í meira en 90 daga upphæð í varasjóð grein fyrir fullu.

3. BU ónotað jafnvægi ætti að rekja til niðurstöðu stofnunarinnar. Í NC, getur hann verið fluttur til næsta tímabils (ár).

Félagið ætti að búa til skrána, reikna og halda það skráir inn niðurfærsla skulda. Í skránni skýrslutímabilinu ber að staðfesta í samsvarandi lögum (№ INV-17) og bætt með höfuð:

- dagsetning skulda (hópur 3 af Tax Code);

- hlutfall framlög (0 eða 100).

Endurskoðandi skal hafa eftirlit með flutning krafna í vonlaus, og eftir upphæð til að bera eða fela í afkomu hennar.

Sýna starfsemi í "1C Bókhald"

Dæmigert stillingar leyfa þér að fylgjast með magn af vanskilum sérstaklega fyrir hvern viðskiptavin. En þú þarft að setja upp kassana. Í "Stillingar Account Settings" flipann "uppgjöri við verktaka" skal tilgreina eftir hve langan tíma hefst niðurtalning á biðtími. En þessi regla gildir ef þú stillt gátreitinn "búa áskilur OU og / eða BU" í reikningsskilaaðferð á "greiðslur til verktaka" flipanum. Ef bæði reitina, þá óhjákvæmilega munur á tölum. Ástæður fyrir tilvist þess hefur þegar verið nefnd hér að ofan.

Ef lánstími er meira en 45 dagar, á lokadagsetningu mánaðarins verður 50% af heildarfjárhæðinni fyrir DT 62 og DT 76.06 látin í té. Ef tímabilið er meira en 90 dagar, þá - 100%. Til seinkunar í erlendum gjaldeyri verður binda upphæðin með handvirkt. Athugaðu réttmæti útreikninga í gagnagrunninum geta verið í sama heiti tilvísun.

Næst skaltu íhuga dæmigerðar færslur reikningsins sem eru búnar til í gagnagrunninum.

• Ef viðskiptavinur notaði gamla stillingu þar sem sérfræðingurinn var ekki viðhaldið fyrir hvert sendingarskjal, eftir uppsetningaruppfærslu, ætti að búa til nýjan reikningsskilaaðferð, heildarfjárhæð varasjóðsins skal úthlutað í flutningsskjölin með "Rekstur (BU og OU)".
• Дт 91.02 Кт 63 - staða er búin til sjálfkrafa á síðasta degi mánaðarins.
• Varan er stofnuð fyrir hvern viðskiptavin. Forritið greinir jafnvægið á DT 62 og 76.06. Ef viðskiptavinur hefur einn fyrirfram samning og annar hefur skuldir umfram 45 daga, verður varan ennþá bætt við. Og ef þetta magn er frábrugðið OU mun mismunurinn sjálfkrafa taka tillit til.
• Дт 63 Кт 91.01 - staða endurreisnar panta, sem sjálfkrafa myndast í lok mánaðarins. Fjárhæðin lækkar ef viðskiptavinurinn greiðir fyrir vöruna.
• Дт 63 Кт 91.01; - Flutningur skulda.
• Дт 63 Кт 62 (76.06) - afskriftir af DZ. Þessi staða myndast af skjalinu "Skuldastilling" með "Skýringu". Þú ættir að tilgreina reikninginn "Tillaga til vátryggðra skulda" 63 og tilgreina undirprófun.

Ef fyrirtækið heldur skrár í NU og BU, þá er nauðsynlegt að breyta upphæðinni fyrir sig. Til að gera þetta þarftu að virkja "Handvirka stillingu" reitinn í skjalinu "Skuldastilling". Síðan tilgreina fjárhæð bóta og staða sem stafar af varanlegum og tímabundnum mismunum í pósti 63 63 62.01. Forritið reiknar rétt NPP ef eftirfarandi skilyrði eru uppfyllt: BU = NU + PR + BP.

Jafnvægi skuldarinnar, sem ekki er fjallað um bindiskyldu í NU, verður að tengjast ct. 91.02 "Afskriftir af DZ (CZ)." Það er undir skuldfærslu og lánin er neikvæð fast og tímabundinn munur.

Upphæð skulda, sem meira en þrjú ár hafa liðið, þarf að skrá í aðra 5 ár á reikningnum utan efnahagsreiknings 007. En ef viðskiptamaðurinn hefur skilað að minnsta kosti hluta af peningunum, þá endurspeglar þessi viðskipti eftirfarandi staða: Дт 50 (51) Кт 91.02. Ef peningarnir hafa ekki skilað, þá er reikningurinn lokaður með "Operation BU (OU)" fyrir fulla upphæð.

Yfirlit

Fyrirtæki, í lok skýrslutímabilsins, ætti að búa til ákvæði um vafasöm skuld, þ.e. fyrir upphæð sem er ólíklegt. Leiðir til að reikna út slíkar fjárhæðir í NU og VU eru mismunandi. Ef stjórnendur ákveða að birta fjárhæðirnar, ekki aðeins í bókhaldsgögnum heldur einnig í reikningsskilaaðferðum, verður að gera leiðréttingar handvirkt í gagnagrunninum. Mikilvægt er að skilja tilgang þessa varasjóðs. Því hærra sem fjárhæð ótryggðra skulda er, því meiri vísbendingin um hreina eign. Fyrir "falleg" skýrslugerð, sem er lögð fyrir bankann, er þetta ekki alltaf gott.