Lánslýsing: lýsing, skilmálar, skilmálar, endurgreiðsla og dóma

Með þróun bankakerfisins byrjaði nýjar uppgjörskerfi að birtast . Eitt þeirra er skuldabréfaútgáfa. Þetta öryggi er notað ekki aðeins sem fjárfestingar tól sem býr til tekjur, heldur einnig sem greiðslumáti. Í þessari grein verður það spurning um seinni hlutverk reiknings.

Kjarninn

Sérhver stofnun þyrfti óhjákvæmilega þörfina á að fá lánsfé til tímabundinnar notkunar. Með þróun á samskiptum lána tóku bankarnir að bjóða upp á nýjar gerðir lána. Víxlar - vara á markaðnum er ekki nýtt, en ekki nægilega vel undirbúið af þátttakendum. Viðskiptin byggjast á stöðluðu bankaláni. En aðeins peninga er ekki lögð á bankareikninginn en er veitt í formi Seðlabankans.

Fyrirtækið á við um að fá gjaldeyrislán. Málsmeðferð við skráningu viðskiptanna er staðal: stofnunin er beðin um að koma upp skjöl og fjárhagsskýrslur. Eftir samþykki jákvæða ákvörðun samanstendur samningur frumvarpsins. Hann afritar næstum alveg innihald staðals samningsins, nema fyrir eitt atriði. Ef tilgangur þess að laða að reglulegu láni er að greiða fyrir hráefni, búnað, endurgreiðslu á vanskilum, þá er um er að ræða frumtryggingalán, tilgangur viðskiptanna er kaup á skuldabréfum bankans. Samningurinn um ábyrgð, sem viðbótarábyrgð, má ekki gerast. Eftir að hafa undirritað blöðin fyrir stofnunina skaltu opna lánareikning.

Ferlið

Þegar lánið er notað, sendir bankinn fé til lántaka. Þessi upphæð er strax afskrifuð vegna kaupa á frumvarpi, ef samningurinn segir að bankinn hafi rétt á beinni skuldfærslu. Eða greiðandinn sjálfur þarf að leggja fram greiðslu sem staðfestir flutning peninga. Þannig er reikningurinn opnaður aðeins til að uppfylla kröfur Seðlabankans. Notkun fjármagns sem ekki er ætluð til þeirra mun ekki virka. Ákvæði eru gerðar af starfsmönnum bankans. Lántakandi er tilgreindur á frumvarpinu sem fyrsta handhafi.

Innan ramma eins samnings er heimilt að gefa út nokkrar CB. Heildarfjárhæð allra reikninga skal vera jafn rúmmál lánsins. Undantekningar eru tilvik þar sem samningurinn kveður á um söfnun viðbótarþókna.

Notaðu

Venjulega er reikningur keypt fyrir uppgjör hjá birgja. Það er nóg fyrir lántakanda að setja framfærsluáritun á öryggi til að greiða skuldina til mótaðila sinna. Frumvarpið hefur nýjan eiganda. Öryggið er sett í umferð. En þessi lántaki ætti ekki að hafa áhyggjur. Þrátt fyrir sérstöðu viðskiptanna er gjaldeyrisreikningur endurgreiddur í reiðufé. Frestur til útreikninga er tilgreindur í samningnum. Venjulega fer það ekki yfir 6 mánuði.

Greiðsluskilmálar reiknings kunna að fara yfir gjalddaga lánsins að hámarki í tvær vikur. Þessar aðstæður verða að taka tillit til í útreikningum. Ef reikningur fyrirfram áætlun er gefinn til greiðslu, þá verður það endurgreiddur ekki í sambandi, en á afslætti. Þetta mun einnig hafa áhrif á verð þar sem gagnkvæm uppgjör milli lántaka og lánveitanda verður framkvæmd.

Dæmi 1

Lánþegi fékk ábendingar um 1 milljón rúblur. Fjárhæð skuldbindingar sínar við bankann er 4,7 milljónir rúblur. Gjalddagi er 15. mars 1616. Lokadagur gagnkvæmra uppgjörs milli lántaka og lánveitanda er settur fyrir 28. september 1515. Þegar umsókn er lögð inn á bankinn lærir lánardrottinn að stofnunin hinn 28. september slitnaði við frumvarpið með 11% afslátt. Birgirinn fékk ekki 1 milljón rúblur en 890 þúsund rúblur. Fyrir sömu upphæð eru skuldbindingar lántakanda minni: 4,7 - 0,89 = 3,81 milljón rúblur.

Svipaðar útreikningar eru gerðar um keðjuna eigenda. Því nær hugtakið gagnkvæma uppgjör, því stærri fjárhæðin verður tekin með í reikninginn.

Skilyrði

Vátryggingarskírteini bera þrjá tegundir áhættu: lántökur, vextir og ógn af lausafjárlækkun. Til að draga úr þeim, gera fjármálastofnanir kröfur til viðskiptavina:

• Veita veði (öryggi) í formi lána ríkisskuldabréfa (aðrar lausafjárbréf), hrávörur, fasteignir, búnaður;
• Að framkvæma starfsemi þegar samningurinn er undirritaður í meira en eitt ár;
• Hafa reglulega sjóðstreymi á reikningunum.

Þegar þessar lágmarkskröfur eru uppfylltar eru bankalán gefin út í allt að eitt ár í 6-10%.

Hagur

• Frumvarpið er ódýrara en venjulegt lán. Þó að verklagsreglur um skráningu viðskiptanna séu eins og hlutfallið af slíkum lánum yfirleitt ekki yfir 10%.
• Lánið gerir þér kleift að greiða jafnvel þótt ógreiddar reikningar séu fyrir reikninginn.
• Sú staðreynd að endurgreiðsla skulda er formleg með yfirfærsluáskrift á skjalinu. Þetta dregur verulega úr vinnuflæði.

Ókostir

• Lækkun á upphæðinni sem tekið er til móti, vegna innlausnar á frumvarpi með afslátt.
• Þörfin fyrir að samræma við birgirinn möguleika á að greiða skuldina með krónubréf og skilmálum viðskiptanna, i.e. Með hvaða aukakostnaði mun hann taka Seðlabankann í móti.

Bókhald fyrir skuldbindingar

Skuldabréf eru færð til bókhalds hjá birgir sem hluta af fjárfestingum (lið 58-2). Miðað við þann tíma sem frumvarpið er gefið út endurspeglar lántaki í efnahagsreikningi að Seðlabankinn birtist á DT-reikningum 66-2 (skammtíma) eða 67-2 (langtímaveðlán). Fjárhæðir sem greiða skal fyrir skuldir eru afskrifaðar í DT 91-2 "Aðrar útgjöld".

Dæmi 2

ZAO fékk skammtímalán fyrir lán frá bankanum fyrir 500 þúsund rúblur. Í sex mánuði í 5,5% á ári. Vaxtagreiðslur eru gerðar á jöfnum afborgunum ásamt endurgreiðslu höfuðstóls skuldanna: 500 * 0.055 = 13.75.000 rúblur. Þessi upphæð endurspeglast í bókhaldi með því að birta DT91-2 KT 66-2.

Skattlagning

Í gr. 167 TC segir að þegar um er að flytja frumvarp til að greiða virðisaukaskatti birgis er aðeins nauðsynlegt að reikna virðisaukaskatts ef þetta er greitt eða flutt af skattgreiðanda samkvæmt áritun. Kvittun á frumvarpi þriðja aðila er talin æfing þar sem kvöð kaupanda til stofnunarinnar er sagt upp án fyrirvara.

Dæmi 3

Kaupandi LLC greiddi vörurnar með ZAO skuldbindingum keypt á skrifstofunni Sberbank. Seljandi framkvæmdi sendingu vöru að fjárhæð 18 þúsund rúblur. (10% VSK). Kaupandi flutti frumvarpið í sömu upphæð. Frá lagalegum sjónarmiði hefur LLC uppfyllt skyldu sína til að greiða fyrir vörur. ZAO getur ekki endurspeglað þetta öryggi á reikningum viðskiptareikninga.

Sberbank er ekki skuldari seljanda. Í þessu tilviki skal afsláttur skuldabréfa endurspeglast á reikningi 58 að fjárhæð kostnaðar við kaupin, það er verðmæti vöruflutninga. Í BU, seljandi gerir eftirfarandi færslur:

DT62 KT90-1 "Tekjur" - 18 þúsund rúblur. - endurspeglar sölu á vörum til LLC.

DT90-3 "VSK" KT68-3 - 1.636.000 rúblur. - VSK áfallið.

ДТ58-2 «Skuldabréf» КТ76-3 «Uppgjör á öðrum tekjum» - 18 þúsund rbl. - Bill samþykkt .

DT76-3 KT 62-18 þúsund rúblur. - frumvarpið greitt fyrir fluttar vörur.

Lögun

Í endurgreiðslu lánsins er kveðið á um að virðisaukaskattur vegna kaupa vöru sé reiknaður út frá bókfært virði Seðlabankans. Jafnvægið tekur einnig tillit til kostnaðar við að kaupa frumvarp. Raunveruleg fjárhæð útgjalda má ekki falla saman við nafnverð. Ef það er meira en efnahagsreikningur er dregið frá virðisaukaskatti á grundvelli reikninga seljanda.

Hreyfing reiknings

Það eru tvö grunnkerfi fyrir hreyfingu reikninga. Lítum á þá ítarlega.

Eftir að kaupandinn og birgir hafa samið um fjárhæð viðskiptanna, greiðsluskilmála, mótaðilar opna reikninga í einum banka í sömu borg og öðlast þríhliða samning. Kaupandinn kaupir skammtímaviðskipti fyrir upphæð viðskiptanna, setur það á innborgun og lokar því. Þegar viðskiptin eru lokið er veðin afturkölluð og sjóðirnar fluttar á reikning birgis. Ef brot áttu sér stað við viðskiptin, þá eftir að lánið hefur verið opnað, er frumvarpið áfram hjá kaupanda. Öryggið er ekki hægt að afturkalla tryggingu án samþykkis beggja aðila. Þannig er kaupandinn vátryggður við að skrifa af fé fyrir gjalddaga og birgir - frá því að viðskiptin hefðu ekki verið greidd.

Leyfðu okkur að breyta skilyrðum fyrri kerfisins. Mótaðilar opna reikninga í útibúum einum banka í mismunandi borgum. Kaupandi undirbýr langtímareikninga fyrir fjárhæð viðskiptanna, tilkynnir birgir skriflega og gefur leyfi til að flytja hluta af mótteknu verðbréfunum til innstæðubréfsins. Bankinn birgis snertir lánastofnun kaupanda til að staðfesta að reikningarnir séu læstar. Þegar viðskiptin eru lokið er öryggi opið og flutt á reikning birgis.